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      位置: 工商財(cái)稅 - 正文

      補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理(補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金如何入賬)

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      補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

      匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:

      (1)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理(補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金如何入賬)

      (2)繳納所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      匯算清繳定義:

      根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則,及其他相關(guān)稅法之規(guī)定,中國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”,是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向*機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及*機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)*機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。

      標(biāo)簽: 補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金如何入賬

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