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“營業(yè)收入”:填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。下面列式的項目,不參與到營業(yè)收入的計算中:
營業(yè)外收入、與其日?;顒訜o直接關(guān)系的各項利得、非流動資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得
國家沒有規(guī)定預(yù)交電費。預(yù)交電費是供電部門根據(jù)客戶長期以來的信譽度來確立的,同時也符合電力法,如果客戶長期以來多次預(yù)期拖欠電費,甚至是在下達(dá)停電通知后仍不繳納,停電后須預(yù)交一定電費后方可恢復(fù)送電,臨時用電用戶視實際情況可預(yù)交電費。
除上述兩種特定情況,用戶是不需要預(yù)繳電費的。
會計分錄為,借所得稅一企業(yè)所得稅(預(yù)交本季度),貸銀行存款,因為十月份屬于一年的第四季度,而企業(yè)所得稅按規(guī)定是以每一季度為計算周期的。十月預(yù)交四季度的企業(yè)所得稅,到十二月底再多退少補(bǔ),所以用不著預(yù)提企業(yè)所得稅。直接交了,到第四季度底再按正確的計提數(shù)多退少補(bǔ)就行了。
不存在預(yù)交稅費,是不是沒溝通好。海關(guān)稅費可以在貨物通關(guān)的時候繳納,也可以提供銀行保函或者繳納保證金先放貨再繳稅,沒聽說過還要預(yù)繳的。在通關(guān)環(huán)節(jié)繳納稅費,有柜臺支付和電子支付,柜臺支付自稅單開具之日起日內(nèi)繳納,逾期繳納每日加收萬分之五滯納金,電子支付自報關(guān)單審結(jié)之日日內(nèi)銀行預(yù)扣,逾期沒有預(yù)扣,則轉(zhuǎn)為柜臺支付,同上。目前通關(guān)環(huán)節(jié)還可以采用“匯總征稅”,即前期以保函通關(guān),下月5個工作日前一次性支付上月稅費即可。先放貨再繳納稅費的,在報關(guān)單修改完成后同上可以選擇電子支付或者柜臺支付。
勞務(wù)報酬所得也屬于綜合所得之一,所以它的個人所得稅要預(yù)交。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(年第號)的規(guī)定,勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。預(yù)扣預(yù)繳稅款時,勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
按照增值稅暫行條例規(guī)定,施工企業(yè)收到預(yù)付工程款(合同收入)即產(chǎn)生納稅義務(wù)應(yīng)開具發(fā)票確認(rèn)銷項收入,按收到的工程款在施工地預(yù)交2%的增值稅及附加稅,剩余部分在機(jī)構(gòu)所在地申報繳納。問題談到的忘記申報,應(yīng)及時補(bǔ)辦申報手續(xù)并注明原因。
答:某某開發(fā)商在某城市中心拍得國土資源局出讓土地使用權(quán)一塊,拍買好土地后,付好土地出讓金,并做好前期開發(fā)規(guī)劃設(shè)計工作,辦理好規(guī)劃許可證,施工許可證后可以建造房子,每幢房子建到8層可以辦理預(yù)售許可證,辦好預(yù)售許可證后可以預(yù)售房子,收到預(yù)收款后計算毛利率,季度末要交預(yù)交企業(yè)所得稅,扣除預(yù)交增值稅3%后按%計算毛利率,同時要扣除稅金附加,管理費用,營業(yè)費用,財務(wù)費用
企業(yè)所得稅匯算清繳時重新按正常非小微企業(yè)的算法計稅,即完成收入和成本費用的納稅調(diào)整(與小微企業(yè)一樣)后的全年應(yīng)稅所得額乘%計算出全年應(yīng)交所得稅,減去四個季度按小微企業(yè)預(yù)繳所得稅,差額補(bǔ)繳即可
要先補(bǔ)計提個人所得稅
如果你是管理層人員工資
借:管理費用-工資
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
如果是銷售人員工資
借:銷售費用-工資
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
如果是車間人員工資
借:制造費用-工資
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
標(biāo)簽: 企業(yè)所得稅預(yù)繳時間規(guī)定
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