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城建稅教育費附加減免如何處理？(城建稅教育費附加和地方教育費附加)
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城建稅教育費附加減免如何處理?
第一種、附加稅是根據(jù)實際繳納的*計提,免稅的情況實際繳納的*為0,所以附加稅不必計提.
所以,在實現(xiàn)銷售后,做:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交*
暫時不計提附加稅,等繳納*時再計提.*減免,附加稅種就不用計提了.
第二種:計算*時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.
(一)在實現(xiàn)銷售后,做:
1、計算*:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交*
2、計提附加稅費:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
(二)免稅后:
1、免*:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交*
貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免
2、同時,應(yīng)該免附加稅費:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免
現(xiàn)行政策規(guī)定.凡新產(chǎn)品批準(zhǔn)減免產(chǎn)品稅、*.同時減免.附征稅費,.發(fā)生退庫同時退還 .附征稅費,.城建稅、教育費附加是以實際交納的產(chǎn)品稅、*為計征依據(jù),產(chǎn)品稅、*減免就使&#;附征稅費"失去了計征依據(jù),也就不存在征免和計算了
一、計提:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
貸:其他應(yīng)交款-地方水利基金
二、繳納:借:應(yīng)交稅費-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
借:其他應(yīng)交款-地方水利基金
貸:銀行存款
標(biāo)簽: 城建稅教育費附加和地方教育費附加
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