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小規(guī)模上月開普票這個月沖紅還用交稅嗎？(小規(guī)模當月開普票作廢流程)
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小規(guī)模上月開普票這個月沖紅還用交稅嗎？
答:不論一般納稅人、還是小規(guī)模納稅人,開具的**跨月的一律不能作廢,如果發(fā)現(xiàn)有錯誤或發(fā)生退貨,應該開具紅字*沖回.
在本期作廢了已開具的**,等于沒有開具這張*,不存在稅金問題.
根據(jù)企業(yè)會計準則(制度)的規(guī)定,上述業(yè)務(wù)的會計處理為:
1.根據(jù)紅字*記帳聯(lián):
借:主營業(yè)務(wù)收入等科目
借:應交稅金--應交*(銷項稅額)
貸:應收帳款 等科目
2.結(jié)轉(zhuǎn)相應的銷售成本:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本等科目
對于該分錄,如果將"退貨"數(shù)量抵減當月銷售數(shù)量的,可以不單獨編制,而是將該"退貨"數(shù)量從當月銷售數(shù)量中抵減后,以抵減后的當月銷售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當月銷售成本的會計分錄.
1、購貨方?jīng)]有入帳,將*聯(lián)退回給銷售方,銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字*即可;
2、購貨方已經(jīng)入帳,購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》,銷售方憑此開具紅字*;
3、雙方都沒有入帳(當月),購貨方退回*聯(lián),銷售方全聯(lián)次"作廢"即可.此條不開具紅字*.
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