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企業(yè)所得稅外地預(yù)繳怎么抵扣(企業(yè)所得稅外地預(yù)繳幾個點(diǎn))
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企業(yè)所得稅外地預(yù)繳怎么抵扣
根據(jù)國稅函[]號《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管*機(jī)關(guān)預(yù)繳.
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅,按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳:
(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;
(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的,按照國稅發(fā)[]號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;
(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的,先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[]號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款.
文件進(jìn)一步規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳.總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時,由總機(jī)構(gòu)主管*機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.
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