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核定征收的納稅人季度預(yù)繳時(shí)填報(bào)申報(bào)表

如果是核定征收的,季度申報(bào)所得稅時(shí),申報(bào)表上只需填寫"累計(jì)金額"(詳見下圖)."累計(jì)金額"就是連同本季(本月)金額在內(nèi)的本年年初累計(jì)至當(dāng)期的累計(jì)金額.中途開業(yè)的,開始計(jì)算盈虧申報(bào)所得稅時(shí)至本季(本月)的累計(jì)金額.

最新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)

適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.

本表表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報(bào).

2、"納稅人識別號":填*務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的*登記證號碼(位).

3、"納稅人名稱":填*務(wù)登記證中的納稅人全稱.

各列的填報(bào)

1、"據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第行至行及"按照*機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第行:填報(bào)表內(nèi)第行至第行、第行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

各行的填報(bào)

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào),包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第至行;實(shí)行經(jīng)*機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第行.

2、第二部分為第行至第行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第至行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第至行.

具體項(xiàng)目填報(bào)說明:

1、第2行"營業(yè)收入":填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報(bào).

2、第3行"營業(yè)成本":填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào).

3、第4行"利潤總額":填報(bào)會計(jì)制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).

4、第5行"稅率(%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行"減免所得稅額":填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)*機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時(shí),填0, "本期金額"列不填.

9、第行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

、第行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

按季預(yù)繳企業(yè):第行=第行×1/4按月預(yù)繳企業(yè):第行=第行×1/ 、第行"稅率(%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.

、第行"本月(季)應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額.第行=第行×第行

、第行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)依據(jù)*機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額.

、第行"總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額.

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例%

(3)經(jīng)*機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例%

、第行"中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額":填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額.

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu);第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例%

(3)經(jīng)*機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例%

、第行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額.

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例%

(3)經(jīng)*機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

、第行"分配比例":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

、第行"分配的所得稅額":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第行"分配比例"的數(shù)額.