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異地提供建筑服務應如何預繳稅款?(異地提供建筑服務預繳企業(yè)所得稅)
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異地提供建筑服務應如何預繳稅款?
《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在年4月日前的建筑工程項目,屬于財稅〔〕號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程的老項目.
第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下規(guī)定預繳稅款:
1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.
2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.
3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.
第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下公式計算應預繳稅款:
1、適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+%)×2%
2、適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.
納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.
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