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延期收款利息如何繳稅?(延期收款利息如何算)
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延期收款利息如何繳稅?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條第一款規(guī)定：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。對(duì)價(jià)外費(fèi)用，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條第一款做了明確的解釋：價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)、補(bǔ)貼、基金、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。很顯然，你公司收取的違約延期付款利息收入屬于價(jià)外費(fèi)用，是銷售額的一部分，盡管法院判決賠償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，是按銀行同期同類貸款利息計(jì)算的，但顯然與提供資金然后收取利息的“金融業(yè)”營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為本質(zhì)不同，不能按照“金融業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。因此，應(yīng)按你公司所適應(yīng)的增值稅稅率，向國(guó)稅部門申報(bào)繳納增值稅。
支付延期付款利息會(huì)計(jì)分錄怎么做?
銷售方收到款項(xiàng)賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
購(gòu)買方支付款項(xiàng)賬務(wù)處理:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
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