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開票系統(tǒng)發(fā)生的維護(hù)費可以全額抵扣嗎?(開票系統(tǒng)問題)
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開票系統(tǒng)發(fā)生的維護(hù)費可以全額抵扣嗎?
答:財稅[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.
技術(shù)維護(hù)費可以減免稅款,不同進(jìn)項稅額抵扣的概念.但是入帳減免稅款后,尚有未減免的部分,可以在以后月份繼續(xù)減免.
增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.
會計分錄如下:
購入設(shè)備:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款
貸:遞延收益
支付技術(shù)維護(hù)費用時:
借:管理費用
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
稅控技術(shù)維護(hù)費全額抵扣會計分錄如下:
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)
貸:營業(yè)外收入
開票系統(tǒng)發(fā)生的維護(hù)費可以全額抵扣嗎?上述文章對此的回答是可以進(jìn)行抵扣的,并示范了會計分錄的做法.你學(xué)會了嗎?
標(biāo)簽: 開票系統(tǒng)問題
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