位置: 工商財(cái)稅 - 正文
推薦整理分享外購(gòu)商品用于招待客戶(hù)如何賬務(wù)處理(外購(gòu)商品用于招待怎么做賬),希望有所幫助,僅作參考,歡迎閱讀內(nèi)容。
文章相關(guān)熱門(mén)搜索詞:外購(gòu)商品用于招待客戶(hù)同銷(xiāo)售嗎,外購(gòu)商品用于招待同銷(xiāo)售嗎,外購(gòu)商品用于招待客戶(hù)同銷(xiāo)售嗎,外購(gòu)商品用于招待,外購(gòu)商品用于招待同銷(xiāo)售嗎,外購(gòu)商品用于招待會(huì)計(jì)分錄,外購(gòu)商品用于招待會(huì)計(jì)分錄,外購(gòu)商品用于招待同銷(xiāo)售嗎,內(nèi)容如對(duì)您有幫助,希望把文章鏈接給更多的朋友!
外購(gòu)商品用于招待客戶(hù)如何賬務(wù)處理
答:《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);”《實(shí)施細(xì)則》第二十二條對(duì)此的解釋為:“條例第十條第(一)項(xiàng)所稱(chēng)個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)”。
分錄為:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(影響會(huì)計(jì)利潤(rùn))
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)用途不確定,取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票且進(jìn)行抵扣)
或者:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:庫(kù)存商品(貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)確定作為禮品,如外購(gòu)煙、酒等,沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,所以不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)
在納稅申報(bào)時(shí),對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,首先需要確定扣除的計(jì)算基數(shù),根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]56號(hào))規(guī)定,廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”。根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1),即銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入及其他收入明細(xì)表,銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入包括:
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:(1)銷(xiāo)售商品(2)提供勞務(wù)(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)(4)建造合同;
2、其他業(yè)務(wù)收入:(1)材料銷(xiāo)售收入(2)代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入(3)包裝物出租收入(4)其他;
3、視同銷(xiāo)售收入:(1)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入(2)處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷(xiāo)售的收入(3)其他視同銷(xiāo)售的收入。
因此企業(yè)計(jì)算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)以上述規(guī)定的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入之和為基數(shù)計(jì)算確定。對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入,根據(jù)規(guī)定,銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是納稅人的申報(bào)數(shù),而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的確定數(shù),稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,不能作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)。
外購(gòu)商品用于招待客戶(hù)如何賬務(wù)處理?一般來(lái)講,外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送的,應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi),但如果禮品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過(guò)委托加工,對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的,也可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。同時(shí)要嚴(yán)格區(qū)分給客戶(hù)的回扣、賄賂等非法支出,對(duì)此不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。更多相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢(xún),敬請(qǐng)關(guān)注的更新!
標(biāo)簽: 外購(gòu)商品用于招待怎么做賬
本文鏈接地址:http://jsrtzm.cn/gongshang/256659.html 轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留說(shuō)明!下一篇:個(gè)體戶(hù)需要申報(bào)工資薪金個(gè)稅嗎(個(gè)體戶(hù)需要申報(bào)工資薪金嗎)
發(fā)票沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)有效嗎(發(fā)票沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)能開(kāi)嗎)
庫(kù)存現(xiàn)金是負(fù)數(shù)怎么調(diào)賬(庫(kù)存現(xiàn)金是負(fù)數(shù)怎么調(diào))
轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人有效期怎么計(jì)算?(轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人留抵稅額)
價(jià)外費(fèi)用和貨物分開(kāi)開(kāi)在一張發(fā)票上可以嗎(價(jià)外費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理)
公司賬上沒(méi)錢(qián)還要報(bào)銷(xiāo)怎么記?(公司賬上沒(méi)錢(qián)還假發(fā)工資違法嗎)
小規(guī)模納稅人申報(bào)表應(yīng)納稅額和開(kāi)票系統(tǒng)有差額怎么處理(小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填)
藥品生產(chǎn)企業(yè)既銷(xiāo)售自產(chǎn)藥品又銷(xiāo)售外購(gòu)藥品,如何繳納增值稅?(藥品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立)
合并報(bào)表時(shí)抵消盈余公積方法指南是?(合并報(bào)表時(shí)抵消內(nèi)部交易包含的未實(shí)現(xiàn)損益的影響包括)
網(wǎng)站地圖: 企業(yè)信息 工商信息 財(cái)稅知識(shí) 網(wǎng)絡(luò)常識(shí) 編程技術(shù)
友情鏈接: 武漢網(wǎng)站建設(shè)