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所得稅季度報告填表樣本詳解

（一）表體名目

本表是在征稅人管帳成本總數(shù)的根底上，加減征稅調解等金額后計較出“征稅調解后所得”（應征稅所得額）。管帳與稅法的差別（包羅支出類、扣除類、財產類等差別）經過《征稅調解名目明細表》（A105000）集合填報。

本表包羅成本總數(shù)計較、應征稅所得額計較、應征稅額計較、附列材料四個局部。

1.“成本總數(shù)計較”中的名目，依照國度一致管帳軌制口徑計較填報。實施企業(yè)管帳原則、小企業(yè)管帳原則、企業(yè)管帳軌制、分行業(yè)管帳軌制征稅人其數(shù)據(jù)間接取自利

潤表；實施奇跡單元管帳原則的征稅人其數(shù)據(jù)取自支出收入表；實施官方非營利構造管帳軌制征稅人其數(shù)據(jù)取自營業(yè)舉動表；實施其余國度一致管帳軌制的征稅人，

依據(jù)本表名目停止剖析填報。

2.“應征稅所得額計較”以及“應征稅額計較”中的名目，除依據(jù)主表邏輯干系計較的外，經過附表響應欄次填報。

（二）行次闡明

第1-13行參考企業(yè)管帳原則成本表的闡明編輯。

1.第1行“停業(yè)支出”：填報征稅人次要運營營業(yè)以及其余運營營業(yè)獲得的支出總數(shù)。本行依據(jù)“主停業(yè)務支出”以及“其余營業(yè)支出”的數(shù)額填報。普通企業(yè)征稅人經過

《普通企業(yè)支出明細表》（A101010）填報；金融企業(yè)征稅人經過《金融企業(yè)支出明細表》（A101020）填報；奇跡單元、社會集團、平易近辦非企業(yè)單

位、非營利構造等征稅人經過《奇跡單元、官方非營利構造支出、收入明細表》（A103000）填報。

2.第2行“停業(yè)本錢”名目：填報征稅人次要

運營營業(yè)以及其余運營營業(yè)發(fā)作的本錢總數(shù)。本行依據(jù)“主停業(yè)務本錢”以及“其余營業(yè)本錢”的數(shù)額填報。普通企業(yè)征稅人經過《普通企業(yè)本錢收入明細表》

（A102010）填報；金融企業(yè)征稅人經過《金融企業(yè)收入明細表》（A102020）填報；奇跡單元、社會集團、平易近辦非企業(yè)單元、非營利構造等征稅人，

經過《奇跡單元、官方非營利構造支出、收入明細表》（A103000）填報。

3.第3行“停業(yè)稅金及附帶”：填報征稅人運營舉動發(fā)作的停業(yè)稅、消耗稅、都會保護建立稅、資本稅、地盤*以及教誨費附帶等相干稅費。本行依據(jù)征稅人相干管帳科目填報。征稅人在其余管帳科目核算的本行不得反復填報。

4.第4行“販賣用度”：填報征稅人在販賣商品以及資料、供給勞務的進程中發(fā)作的各類用度。本行經過《時期用度明細表》（A104000）中對應的“販賣用度”填報。

5.第5行“辦理用度”：填報征稅報酬構造以及辦理企業(yè)消費運營發(fā)作的辦理用度。本行經過《時期用度明細表》（A104000）中對應的“辦理用度”填報。

6.第6行“財政用度”：填報征稅報酬籌集消費運營所需資本等發(fā)作的籌資用度。本行經過《時期用度明細表》（A104000）中對應的“財政用度”填報。

7.第7行“財產減值喪失”：填報征稅人計提各項財產預備發(fā)作的減值喪失。本行依據(jù)企業(yè)“財產減值喪失”科目上的數(shù)額填報。實施其余管帳原則等的對比填報。

8.第8行“公道代價變化收益”：填報征稅人在初始確認時分別為以公道代價計量且其變化計入當期損益的金融財產或金融欠債（包羅買賣性金融財產或欠債，間接指

定為以公道代價計量且其變化計入當期損益的金融財產或金融欠債），以及接納公道代價形式計量的投資性房地產、衍生東西以及套期營業(yè)中公道代價變化構成的應計

入當期損益的利得或喪失。本行依據(jù)企業(yè)“公道代價變化損益”科目標數(shù)額填報。（喪失以“-”號填列）

9.第9行“投資收益”：填報征稅人以各類方法對外投資確認所獲得的收益或發(fā)作的喪失。依據(jù)企業(yè)“投資收益”科目標數(shù)額計較填報；實施奇跡單元管帳原則的征稅人依據(jù)“其余支出”科目中的投資收益金額剖析填報（喪失以“-”號填列）。實施其余管帳原則等的對比填報。

10.第10行“停業(yè)成本”：填報征稅人當期的停業(yè)成本。依據(jù)上述名目計較填列。

11.第11行“停業(yè)外支出”：填報征稅人獲得的寧可運營舉動無間接干系的各項支出的金額。普通企業(yè)征稅人經過《普通企業(yè)支出明細表》（A101010）填報；

金融企業(yè)征稅人經過《金融企業(yè)支出明細表》（A101020）填報；實施奇跡單元管帳原則或官方非營利構造管帳軌制的征稅人經過《奇跡單元、官方非營利組

織支出、收入明細表》（A103000）填報。

12.第12行“停業(yè)外收入”：填報征稅人發(fā)作的寧可運營舉動無間接干系的各項收入的金額。普通企

業(yè)征稅人經過《普通企業(yè)本錢收入明細表》（A102010）填報；金融企業(yè)征稅人經過《金融企業(yè)收入明細表》（A102020）填報；實施奇跡單元管帳準

則或官方非營利構造管帳軌制的征稅人經過《奇跡單元、官方非營利構造支出、收入明細表》（A103000）填報。

13.第13行“成本總數(shù)”：填報征稅人當期的成本總數(shù)。依據(jù)上述名目計較填列。

14.第14行“境外所得”：填報征稅人發(fā)作的分國（地域）別獲得的境外稅后所得計入成本總數(shù)的金額。填報《境外所得征稅調解后所得明細表》（A108010）第14列減去第11列的差額。

15.第15行“征稅調解添加額”：填報征稅人管帳處置與稅收規(guī)則紛歧致，停止征稅調解添加的金額。本行經過《征稅調解名目明細表》（A105000）“調增金額”列填報。

16.第16行“征稅調解增加額”：填報征稅人管帳處置與稅收規(guī)則紛歧致，停止征稅調解增加的金額。本行經過《征稅調解名目明細表》（A105000）“調減金額”列填報。

17.第17行“免稅、減計支出及加計扣除”：填報屬于稅法例定免稅支出、減計支出、加計扣除金額。本行經過《免稅、減計支出及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）填報。

18.第18行“境外應稅所得抵減境內亂盈余”：填報征稅人依據(jù)稅法例定，挑選用境外所得抵減境內亂盈余的數(shù)額。本行經過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

19.第19行“征稅調解后所得”：填報征稅人顛末征稅調解、稅收優(yōu)惠、境外所得計較后的所得額。

20.第20行“所得減免”：填報屬于稅法例定所得減免金額。本行經過《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫正數(shù)。

21.第21行“抵扣應征稅所得額”：填報依據(jù)稅法例定應抵扣的應征稅所得額。本行經過《抵扣應征稅所得額明細表》（A107030）填報。

22.第22行“補償從前年度盈余”：填報征稅人依照稅法例定可在稅前補償?shù)膹那澳甓扔嗟臄?shù)額，本行依據(jù)《企業(yè)所得稅補償盈余明細表》（A106000）填報。

23.第23行“應征稅所得額”：金額即是本表第19-20-21-22行計較后果。本行不得為正數(shù)。本表第19行或許依照上述行次次第計較后果本舉動正數(shù)，本行金額填零。

24.第24行“稅率”：填*法例定的稅率25％。

25.第25行“應納所得稅額”：金額即是本表第23×24行。

26.第26行“減免所得稅額”：填報征稅人按稅法例定實踐減免的企業(yè)所得稅額。本行經過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）填報。

27.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)昔時的應納所得稅額中抵免的金額。本行經過《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）填報。

28.第28行“應征稅額”：金額即是本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得應納所得稅額”：填報征稅人濫觴于華夏境外的所得，依照我國稅法例定計較的應納所得稅額。本行經過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報征稅人濫觴于華夏境外所得按照華夏境外稅收法令以及相干規(guī)則應交納并實踐交納（包羅視同已經實踐交納）的企業(yè)所得稅性子的稅款（準許抵免稅款）。本行經過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

31.第31行“實踐應納所得稅額”：填報征稅人當期的實踐應納所得稅額。金額即是本表第28+29-30行。

32.第32行“今年累計實踐已經預繳的所得稅額”：填報征稅人依照稅法例定本征稅年度已經在月（季）度累計預繳的所得稅額，包羅依照稅法例定的一定營業(yè)已經預繳（征）的所得稅額，修建企業(yè)總機構間接辦理的跨地域創(chuàng)造的名目部按規(guī)則向名目地點田主管*構造預繳的所得稅額。

33.第33行“今年應補（退）的所得稅額”：填報征稅人當期應補（退）的所得稅額。金額即是本表第31-32行。

34.第34行“總機構分擔今年應補（退）所得稅額”：填報匯總征稅的總機構依照稅收規(guī)則在總機構地點地分擔今年應補（退）所得稅款。本行依據(jù)《跨地域運營匯總征稅企業(yè)年度分擔企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。

35.第35行“財務集合分派今年應補（退）所得稅額”：填報匯總征稅的總機構依照稅收規(guī)則財務集合分派今年應補（退）所得稅款。本行依據(jù)《跨地域運營匯總征稅企業(yè)年度分擔企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。

36.第36行“總機構主體消費運營部分分擔今年應補（退）所得稅額”：填報匯總征稅的總機構所屬的具備主體消費運營本能的部分依照稅收規(guī)則應分擔的今年應補（退）所得稅額。本行依據(jù)《跨地域運營匯總征稅企業(yè)年度分擔企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。

37．第37行“從前年度多繳的所得稅額在今年抵減額”：填報征稅人從前征稅年度匯算清繳多繳的稅款還沒有操持退稅、并在本征稅年度抵繳的所得稅額。

38．第38行“從前年度應繳未繳在今年入庫所得額”：填報征稅人從前征稅年度應繳未繳在本征稅年度入庫所得稅額。