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免抵退進項稅轉(zhuǎn)出怎么計算(免抵退轉(zhuǎn)免稅賬務(wù)處理)
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免抵退出項稅轉(zhuǎn)出怎樣計較
免抵退出項稅轉(zhuǎn)出計較公式推導(dǎo)“剔、抵、比、退”四步調(diào)
因為退稅率≤納稅率，以是內(nèi)銷擔(dān)負的出項稅紛歧定全退。
1.征退之差=內(nèi)銷額ⅹ（納稅率-退稅率）
內(nèi)銷應(yīng)退稅額=內(nèi)銷出項-征退之差
外銷應(yīng)征稅額=外銷銷項-外銷出項-留抵
表里銷分析思索（內(nèi)銷應(yīng)退抵減外銷應(yīng)納）
2.應(yīng)征稅額=外銷銷項-（局部出項-征退之差）-留抵
如應(yīng)征稅額>0，則交稅
局部應(yīng)退稅額均已經(jīng)免抵
免抵=實際退稅額
留抵=0
應(yīng)征稅額<0，因為外銷出項年夜于銷項或退稅額年夜于外銷征稅額構(gòu)成
外銷出項年夜于銷項，則留抵。退稅額年夜于外銷應(yīng)征稅額，則退稅。
應(yīng)退稅
但紛歧定全退（退稅或留抵）
應(yīng)征稅額為正數(shù)時才有退稅能夠性
3.退稅限額=內(nèi)銷額ⅹ退稅率
4.比擬應(yīng)征稅額相對數(shù)以及退稅限額，退較小者
如應(yīng)征稅額相對數(shù)>退稅限額 應(yīng)退稅額=退稅限額
免抵=0 留抵=應(yīng)納相對數(shù)-退稅限額
應(yīng)征稅額相對數(shù)≤退稅限額 應(yīng)退稅額=應(yīng)征稅額相對數(shù) 免抵=退稅限額-應(yīng)納相對數(shù)
留抵=0
免抵退出項稅轉(zhuǎn)出“免、抵、退”的計較：
一、免抵退稅不得免征以及抵扣的稅額＝離岸*×外匯牌價×（*率－進口退稅率）
二、當(dāng)期應(yīng)征稅額＝外銷的銷項稅額－（出項稅額－免抵退稅不得免抵稅額）－上期末留抵稅額
三、免抵退稅額＝進口貨色離岸價×外匯群眾幣牌價×進口貨的退稅率
四、比擬肯定應(yīng)退稅額，肯定免抵稅額
標(biāo)簽: 免抵退轉(zhuǎn)免稅賬務(wù)處理
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