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財政收回項目資金的賬務處理(財政收回項目資金的整改報告)
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財務發(fā)出名目資本的賬務處置
*2015年5月18日印發(fā)的《對于發(fā)出財務存量資本估算管帳處置相關(guān)成績的告訴》(財預[2015]81號),該文獻在*網(wǎng)站的"策略公布"欄上面有.此中提到:
1、完美相干科目樹立
(一)完美當局出入科目樹立.為防止反復列收,在《當局出入分類科目》中獨自樹立特地反應發(fā)出財務存量資本的科目,反應上繳國庫但不加入昔時估算的資本入庫狀況.詳細而言,在"110轉(zhuǎn)化性領(lǐng)取"類級科面前目今增設(shè)"11020發(fā)出存量資本"款級科目,款級科面前目今依據(jù)需求樹立"1102001發(fā)出部分估算存量資本"、"1102002發(fā)出轉(zhuǎn)化領(lǐng)取存量資本"、"1102003發(fā)出財務專戶存量資本"等項級科目,名目科面前目今再樹立"110200101普通大眾估算資本"、"110200102當局性基金估算資本"、"110200103公有本錢運營估算資本"、"110200201普通大眾估算資本"、"110200202當局性基金估算資本"、"110200203公有本錢運營估算資本"、"110200301普通大眾估算資本"、"110200302當局性基金估算資本"、"110200303公有本錢運營估算資本"等目級科目.
(二)完美總估算管帳科目樹立.在總估算管帳的"暫入款"科面前目今,增設(shè)"發(fā)出存量資本"科目,在此科面前目今依照"發(fā)出部分估算存量資本"、"發(fā)出轉(zhuǎn)化領(lǐng)取存量資本"、"發(fā)出財務專戶存量資本"等停止明細核算.
2、做好發(fā)出結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)余資本的管帳處置
(一)發(fā)出部分估算結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)余資本.各級*門要實時向各部分發(fā)文發(fā)出結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)余資本.關(guān)于國庫集合領(lǐng)取節(jié)余資本,各級*門依據(jù)發(fā)文調(diào)解部分估算目標以及用款方案,總估算管帳依據(jù)發(fā)文借記"暫入款-國庫集合領(lǐng)取節(jié)余",貸記"暫入款-發(fā)出部分估算存量資本".關(guān)于非國庫集合領(lǐng)取結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)余資本,各部分應依據(jù)*門發(fā)出資本的發(fā)文將資本從實撥賬戶實時繳返國庫,總估算管帳依據(jù)國庫入賬告訴借記"國庫入款"科目,貸記"暫入款-發(fā)出部分估算存量資本"科目.
(二)發(fā)出轉(zhuǎn)化領(lǐng)取結(jié)轉(zhuǎn)資本.同級財務發(fā)出已經(jīng)經(jīng)分派到部分的轉(zhuǎn)化領(lǐng)取結(jié)轉(zhuǎn)資本,對比發(fā)出部分估算結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)余資本的管帳核算方法處置.上級財務交回還沒有分派到部分的轉(zhuǎn)化領(lǐng)取結(jié)轉(zhuǎn)資本,下級當局總估算管帳應依據(jù)國庫入賬告訴借記"國庫入款"科目,貸記"暫入款-發(fā)出轉(zhuǎn)化領(lǐng)取存量資本"科目.
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標簽: 財政收回項目資金的整改報告
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