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計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)要申報(bào)所得稅嗎?(計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn))
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計(jì)提遞延所得稅財(cái)產(chǎn)要報(bào)告所得稅嗎?
答:計(jì)提遞延所得稅財(cái)產(chǎn)要報(bào)告所得稅.
肯定遞延所得稅步調(diào)
第一步,計(jì)較財(cái)產(chǎn)欠債表中各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及欠債的計(jì)稅根底;
第二步,計(jì)較財(cái)產(chǎn)欠債表中各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及欠債的臨時(shí)性差別;
第三步,也是最為樞紐的一步,辨認(rèn)會(huì)發(fā)生遞延所得稅財(cái)產(chǎn)或遞延所得稅欠債的臨時(shí)性差別,是應(yīng)征稅臨時(shí)性差別仍是可抵扣臨時(shí)性差別;
第四步,以預(yù)期的合用稅率(估計(jì)臨時(shí)性差別轉(zhuǎn)回時(shí)期的合用稅率)乘以各項(xiàng)臨時(shí)性差別計(jì)較遞延所得稅財(cái)產(chǎn)或欠債的余額;
第五步,將遞延所得稅財(cái)產(chǎn)或欠債余額的變化確以為損益、權(quán)力或調(diào)解商譽(yù).
遞延所得稅構(gòu)成的緣由是甚么?
(1)當(dāng)期調(diào)增應(yīng)征稅所得額,前期調(diào)減應(yīng)征稅所得額,前期可"抵稅",構(gòu)成遞延所得稅財(cái)產(chǎn);
(2)當(dāng)期調(diào)減應(yīng)征稅所得額,前期調(diào)增應(yīng)征稅所得額,前期多"繳稅",構(gòu)成遞延所得稅欠債;
(3)思索特別狀況,比方補(bǔ)償盈余,因未來能"抵稅"會(huì)構(gòu)成遞延所得稅財(cái)產(chǎn)
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標(biāo)簽: 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
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