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企業(yè)所得稅計提的費用是要本季度的嗎(企業(yè)所得稅計提分錄)
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企業(yè)所得稅計提的用度是要本季度的嗎
是按月計提,仍是按季計提,要看*構(gòu)造肯定的征收方法.按月征收的,要按月計提;按季征收的,要按季計提.普通狀況下,中小企業(yè)都是按季預(yù)繳,按季計提的.假設(shè)*構(gòu)造未將你單元列為按月預(yù)繳單元,所得稅按季計提便可以了.
企業(yè)所得稅按月計提仍是季度計提
企業(yè)所得稅采納定期預(yù)繳、年末匯算清激的方法.預(yù)繳的計較辦法有兩種:
1、按今年一個月或一個季度實踐的應(yīng)征稅所得額實踐發(fā)作數(shù)計較交納.
2、以上一年度應(yīng)征稅所得額按月或按季的均勻計較交納.
上面以第一種按季度辦法舉例闡明:
某公司2008年1-3月份應(yīng)征稅所得額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:28000*25%=7000元
4-6月份應(yīng)征稅所得額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元.
7-9月份應(yīng)征稅所得額為-8600元,(盈余)則不要預(yù)繳.
10-12月份應(yīng)征稅所得額為84000元,則今年度的應(yīng)征稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,今年應(yīng)納所得稅額:159400*25%=39850元.前三季度已經(jīng)預(yù)繳:7000+14000=21000元,則第四時度應(yīng)交所得稅:39850-21000=18850元.
年度結(jié)束的4個月內(nèi)亂匯算清繳,多退少補.
月提辦法與季提計較辦法一致:本月應(yīng)納所得稅=月末成本累計總數(shù)*所得稅稅率-從前各月應(yīng)納所得稅額
1.計提時
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
2.上繳時
借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
貸:銀行入款
3.結(jié)轉(zhuǎn)時
借:今年成本
貸:所得稅
上面以按月提法辦法舉例闡明:
某公司2008年1月份應(yīng)征稅所得額為8000元,則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:8000*25%=2000元
分錄為:
借:所得稅 2000
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 2000
2月份應(yīng)征稅所得額為6000元,則第仲春份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(8000+6000)*25%-2000=1500元
分錄為:(計提同上)
3月份應(yīng)征稅所得額為600元,則 第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元
(1--3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元).
分錄為:
1.計提時(同上)
2.上繳時
借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 3650
貸:銀行入款 3650
3.結(jié)轉(zhuǎn)時
借:今年成本 3650
貸:所得稅 3650
當前各月以此類推.年度結(jié)束的4個月內(nèi)亂匯算清繳,多退少補.
對于企業(yè)所得稅計提的用度是要本季度的嗎一文的實質(zhì)就報告終了了,是按月計提,仍是按季計提,要看*構(gòu)造肯定的征收方法.普通狀況下,中小企業(yè)都是按季預(yù)繳,按季計提的.假如對于企業(yè)所得稅計提另有所有疑義均可以征詢答疑教師.
標簽: 企業(yè)所得稅計提分錄
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