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賬賬查對包羅哪些實質(zhì)
賬簿之間的查對包羅如下實質(zhì):
1.總分類賬簿相關(guān)賬戶的余額查對
經(jīng)過"財產(chǎn)=欠債+一切者權(quán)力"這一管帳等式以及"有借必有貸、假貸必相稱"的記賬法則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)作額以及期末余額之間存留對應(yīng)的均衡干系,各賬戶的期末借方余額算計以及貸方余額算計之間也存留均衡干系.經(jīng)過這類等式以及均衡干系,能夠反省總賬記載能否準(zhǔn)確、完好.
2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿查對
總分類賬的借、貸方本期發(fā)作額以及期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)作額以及期末余額之以及應(yīng)查對符合.
3.總分類賬簿與序時賬簿查對
現(xiàn)金日志賬必需天天與庫存現(xiàn)金實無數(shù)查對符合,銀行入款日志賬也必需活期與銀行對賬.在此根底上,還應(yīng)反省庫存現(xiàn)金總賬以及銀行入款總賬的期末余額與現(xiàn)金日志賬以及銀行入款日志賬的期末余額能否符合.
4.明細分類賬簿之間的查對
管帳部分財富物質(zhì)明細分類賬期末余額與財富物質(zhì)保存以及運用部分的相關(guān)財富物質(zhì)明細分類賬期末余額應(yīng)查對符合.比方,管帳部分相關(guān)庫存商品的明細賬與保存部分庫存商品的明細賬活期查對,以反省其他額能否符合.查對的辦法普通是由財富物質(zhì)保存部分或運用部分活期體例收發(fā)滾存匯總表報管帳部分查對.
對賬與結(jié)賬是甚么意義?
1.對賬
對賬,是對賬簿記載所停止的查對,也即是查對賬目.對賬任務(wù)普通在記賬以后結(jié)賬以前,即在月末停止.對賬普通分為賬證查對、賬賬查對、賬實查對.
(1)賬證查對
賬證查對是指將賬簿記載預(yù)會計憑據(jù)查對,查對賬簿記載與原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)的工夫、憑據(jù)字號、實質(zhì)、金額等能否分歧,記賬偏向能否符合,做到賬證符合.
(2)賬賬查對
①總分類賬簿之間的查對.
依照"財產(chǎn)=欠債+一切者權(quán)力"這一管帳等式以及"有借必有貸,假貸必相稱"的記賬法則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)作額以及期末余額以前存留對應(yīng)均衡干系,各賬戶的期末借方余額算計以及貸方余額算計也存留均衡干系.經(jīng)過這類等式均衡干系,能夠反省總賬記載能否準(zhǔn)確、完好.
②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的查對.
總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)寧可所轄各明細分類賬的期末余額之以及查對符合.
③總分類賬簿與序時賬簿之間的查對.
次要是指庫存現(xiàn)金總賬以及銀行入款總賬的期末余額,與庫存現(xiàn)金日志賬以及銀行入款日志賬的期末余額之間的查對.
④明細分類賬簿之間的查對.
管帳機構(gòu)相關(guān)什物財產(chǎn)的明細賬與財富物質(zhì)保存部分或運用部分的明細賬活期查對,以反省余額能否符合.
(3)賬實查對
賬實查對的實質(zhì)次要包羅:
①庫存現(xiàn)金日志賬賬面余額與現(xiàn)金實踐庫存數(shù)每日查對能否符合.
②銀行入款曰記賬賬面余額與銀行對賬單余額外期查對能否符合.
③各項財富物質(zhì)明細賬賬面余額與財富物質(zhì)實無數(shù)額外期查對能否符合.
④相關(guān)債務(wù)債權(quán)明細賬賬面余額與對地契位債務(wù)債權(quán)賬面記載查對能否符合.
2.結(jié)賬
結(jié)賬是將賬簿記載活期結(jié)算分明的管帳任務(wù).結(jié)賬的實質(zhì)凡是包羅兩個方面:一是結(jié)清各類損益類賬戶,據(jù)以計較肯定本期成本;二是結(jié)出各財產(chǎn)、欠債以及一切者權(quán)力賬戶的本期發(fā)作額算計以及期末余額.
(1)對不需按月結(jié)計本期發(fā)作額的賬戶每個月最初一筆余額是月末余額.月末結(jié)賬時,只要要在最初一筆經(jīng)濟營業(yè)記載上面通欄劃單紅線,不需求再次結(jié)計余額.
(2)庫存現(xiàn)金、銀行入款日志賬以及需求按月結(jié)計發(fā)作額的支出、用度等明細賬,每個月結(jié)賬時,要在最初一筆經(jīng)濟營業(yè)記載上面通欄劃單紅線,結(jié)出本月發(fā)作額以及余額,在擇要欄內(nèi)亂說明"本月算計"字樣,并鄙人面通欄劃單紅線.
(3)關(guān)于需求結(jié)計今年累計發(fā)作額的明細賬戶,每個月結(jié)賬時,應(yīng)在"本月算計"行下結(jié)出自年終起至本月末止的累計發(fā)作額,注銷在月份發(fā)作額上面,在擇要欄內(nèi)亂說明"今年累計"字樣,并鄙人面通欄劃單紅線.12月末的"今年累計"即是整年累計發(fā)作額,整年累計發(fā)作額上面通欄劃雙紅線.
(4)總賬賬戶平常只要結(jié)出月末余額.年末結(jié)賬時,為總括反應(yīng)整年各項資本活動狀況的全貌,查對賬目,要將一切總賬賬戶結(jié)出整年發(fā)作額以及年底余額,在擇要欄內(nèi)亂說明"今年算計"字樣,并在算計數(shù)上面通欄劃雙紅線.
(5)年度結(jié)束結(jié)賬時,不足額的賬戶,應(yīng)將其他額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在擇要欄說明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣.鄙人一管帳年度新建相關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)亂填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在擇要欄說明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣,使年底不足額賬戶的余額照實地在賬戶中給以反應(yīng),免得混雜不足額的賬戶以及有余額的賬戶.
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